财税知识点每日分享公众号,2021年中级经济师考试财税专业每日一练(8

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中级经济师(财税)专业练习题

1.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应对补征的税款按日加收利息,利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加( )个百分点计算

A.20 B.10 C.8 D5

2.年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2016年亏损40万元,2017年盈利20万元。2018年度经审核的末弥补亏损前的应纳税所得额60万元,当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A.683 B.8.83 C.9 D.10

3.某居民企业向税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额1275万元,全年亏损75万元,经税务机关检查本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.10.07 B.10.15 C.10.5 D10.63

4.下列关于资产折旧年限,表述错误的是( )。

A由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

B畜类生产性生物资产,折旧年限最低为3年

C电子设备折旧最低年限为5

D.飞机火车、轮船以外的运输工具,折旧年限最低为4年

5.2019年4月田某作为人才被引入某公司,该公司将购置价800000元的一套住房以300000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税( )元。

A.21500 B.37500 C.52440 D.145590

参考答案:

1、【参考答案】D。中公解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应对补征的税款按日加收利息,利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。

2、【参考答案】B。中公解析:企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度内结转抵兔。企业购买专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。2018年实际应纳税额=【60-(40-20)】×25%-11.7×10%=8.83(万元)。

3、【参考答案】D。中公解析:由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额1-应税所得率)×应税所得率=1275÷(1-25%)×25%=42.5(万元);应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=425×25%=10.63(万元)。

4、【参考答案】C。中公解析:电子设备的最低折日年限为3年。

5、【参考答案】D。中公解析:800000-300000)/12=416667(元),找税率30%,速算扣除数4410,应缴纳个人所得税=500000×30%-4410=145590(元)。

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